В чеке от самозанятого проверяют пять вещей: ФИО и ИНН исполнителя, ваш ИНН (если платит компания или ИП), понятное название услуги, сумму и дату, которые совпадают с фактической оплатой. Отдельно нужно проверить, что чек настоящий и не аннулирован: для этого есть QR-код, он ведёт на сайт налоговой. И ещё один шаг, о котором часто забывают: убедиться, что у исполнителя был статус самозанятого на дату платежа.
Насколько внимательно всё это проверять, зависит от того, кто платит. Частному лицу чек нужен в основном как подтверждение оплаты на случай спора. Компании и ИП он нужен, чтобы учесть расход и не платить за исполнителя НДФЛ и взносы, поэтому ошибки в чеке обходятся им дороже.
Какие реквизиты должны быть в чеке
Состав чека задаёт закон о налоге на профессиональный доход (422-ФЗ). В нормальном чеке есть:
- слово «Чек», его номер, дата и время расчёта;
- ФИО и ИНН самозанятого;
- указание на режим «Налог на профессиональный доход»;
- название работы или услуги;
- сумма;
- ИНН покупателя, если платит организация или ИП;
- QR-код для проверки.
Если чек сформирован в «Мой налог», в банковском приложении или через сервис-партнёр ФНС, выглядеть он будет чуть по-разному, но реквизиты те же. Если чего-то из этого списка нет, просите исправленный чек.
На что смотреть внимательнее всего
Название услуги. Одно слово «Услуги» или «Работы» вызывает вопросы у бухгалтерии и налоговой: непонятно, за что вы заплатили. Хорошее название выглядит так: «Разработка дизайна лендинга по договору № 12 от 03.09.2026» или «Перевод технической документации, 40 страниц». Это не требование закона, а практика, которая избавляет от вопросов при проверке расходов.
Ваш ИНН. Для компании и ИП это главное. Если в чеке нет ИНН покупателя или указан чужой, у бухгалтерии будут проблемы с учётом расхода. Чаще всего исполнитель просто выбрал в приложении «физическое лицо» вместо «юридическое лицо». Исправляется это за минуту: аннулировать чек и выпустить новый.
Сумма. Она должна совпадать с тем, что ушло с вашего счёта. Если вы заплатили 50 000 одним переводом, а исполнитель прислал два чека по 25 000, это не ошибка, но в бухгалтерии должно быть понятно, какой чек к какому платежу относится.
Дата. Налог на профессиональный доход считается с момента получения денег, а не с момента сдачи работы. Значит, и чек должен быть датирован днём оплаты. За предоплату чек выдаётся сразу, за окончательный расчёт отдельно, в день второго платежа.
Когда исполнитель обязан выдать чек
Если вы платите наличными или картой, чек выдаётся в момент оплаты. Если переводите деньги по реквизитам на счёт (обычный вариант для компаний), у самозанятого есть время до 9-го числа следующего месяца.
Задержка на пару дней не повод для паники. Но если с оплаты прошёл месяц, а чека нет, напомните, а в договоре лучше сразу прописать срок передачи чека. За невыданный чек исполнителю грозит штраф 20% от суммы, за повторное нарушение в течение полугода штраф равен всей сумме, но ваших проблем с учётом расходов это не решает.
Как проверить, что чек настоящий
Отсканируйте QR-код. Он должен открыть страницу на домене lknpd.nalog.ru, а на странице должен быть тот же чек с теми же данными. Если QR ведёт на другой сайт, не открывается или данные отличаются от присланной картинки, считайте чек недействительным, пока не разберётесь.
Подделать скриншот чека несложно, подделать запись в базе ФНС нельзя. Поэтому проверять имеет смысл ссылку, а не картинку. Сохраните её вместе с PDF: через месяц она пригодится.
Аннулированный чек
Самозанятый может аннулировать чек, и это законная возможность. Нормальные причины: ошибка в реквизитах или возврат денег. В этом случае взамен выпускается новый чек.
Плохой сценарий, когда чек аннулирован без замены. Для налоговой это выглядит так, будто дохода не было. Если так сделано ради экономии на налоге, отвечать будет исполнитель, но при проверке расходов вопросы зададут вам. Поэтому для крупных платежей стоит повторно открыть ссылку из QR-кода перед закрытием квартала. На странице аннулированного чека это указано.
Статус самозанятого на дату оплаты
Если вы платите как компания или ИП, а человек на момент платежа уже не был самозанятым, вы рискуете получить доначисление НДФЛ и взносов, как будто платили физлицу. Статус теряют по разным причинам: превышен лимит дохода в 2,4 млн рублей за год, человек сам снялся с учёта или перешёл на другой режим.
Проверить статус можно бесплатно в сервисе ФНС на npd.nalog.ru: нужны ИНН и дата. Сохраните скриншот результата. Проверять лучше перед каждым платежом, а не один раз при подписании договора. На долгом проекте статус может смениться посередине.
Ситуации, где чек не спасает
Есть случаи, когда даже идеальный чек не защищает компанию:
- исполнитель был вашим сотрудником меньше двух лет назад, тогда закон не разрешает применять к таким выплатам НПД;
- по сути это трудовые отношения: фиксированный график, подчинение руководителю, ежемесячная «зарплата» одинаковой суммой, работа только на вас.
Во втором случае налоговая может переквалифицировать договор в трудовой, и тогда чеки ничего не изменят. Если вы платите одному самозанятому каждый месяц одну и ту же сумму за «услуги», стоит посоветоваться с бухгалтером.
Короткий порядок действий
- До оплаты проверить статус самозанятого по ИНН.
- После оплаты получить чек и сверить ФИО, ИНН исполнителя, ваш ИНН, название услуги, сумму и дату.
- Открыть QR-код, убедиться, что это lknpd.nalog.ru и данные совпадают.
- Сохранить PDF чека, ссылку и скриншот проверки статуса.
- Перед отчётностью ещё раз открыть ссылки по крупным платежам.
На birzha.pro нет комиссии со сделки, и стороны рассчитываются напрямую. Поэтому проверять чек и статус исполнителя приходится самому заказчику, и этот порядок подходит для такой работы.