ИП может заключить договор с самозанятым так же, как организация. Если вы платите исполнителю на НПД, вы не удерживаете НДФЛ и не платите страховые взносы: налог он платит сам с каждого чека. Есть одна особенность, которую часто упускают. Будут ли эти деньги расходом, который уменьшает ваш налог, зависит от вашего режима. Поэтому прежде чем выбирать исполнителя или формулировать договор, стоит понять, какой режим у вас.
Какую выгоду даёт самозанятый на вашем режиме
Экономия на взносах есть на любом режиме. Сравните: если оформить того же человека по договору ГПХ как обычное физлицо, вы платите взносы сверх его вознаграждения и удерживаете НДФЛ. А вот уменьшить налог за счёт оплаты можно не везде.
УСН «доходы минус расходы». Оплата самозанятому идёт в расходы, если услуга связана с бизнесом и есть чек. Чек здесь главный документ: без него налоговая может снять расход.
ОСНО. Расходы тоже учитываются в профессиональных вычетах по НДФЛ, если их можно подтвердить. Нужны договор, чек и документ о выполнении работы (акт или иное подтверждение).
УСН «доходы». Налог считается с выручки, расходы не учитываются вообще. Самозанятый всё равно выгоднее, чем физлицо по ГПХ, потому что не нужно платить взносы и удерживать НДФЛ. Но налог от этого не уменьшится.
Патент. Ситуация та же, что на УСН «доходы»: стоимость патента от ваших расходов не зависит.
Вы сами на НПД. Самозанятому ИП нельзя нанимать работников по трудовому договору, но заказывать работу у других самозанятых по гражданско-правовому договору можно. Расходы на НПД не учитываются, налог считается с дохода.
Если вы не уверены, какой у вас режим (такое бывает, когда учёт ведёт бухгалтер или сервис), посмотрите в личном кабинете ИП на сайте ФНС или спросите бухгалтера до подписания договора, а не после.
Кого нельзя оформлять как самозанятого
Закон о НПД запрещает применять этот режим к доходам от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Если вы хотите перевести своего сотрудника на самозанятость, ничего не выйдет: его доход от вас будет облагаться как обычный, а у вас появятся обязанности налогового агента и долг по взносам.
Для ИП это ограничение работает в обе стороны. Если исполнитель когда-то был вашим работником по трудовому договору, проверьте дату увольнения. Если прошло меньше двух лет, оформляйте его как обычное физлицо по ГПХ или ждите.
Кроме того, самозанятый не может перепродавать чужие товары и работать по агентскому договору в чужих интересах. Если вам нужен человек, который будет закупать что-то от вашего имени или продавать ваш товар за процент, НПД не подойдёт.
Что прописать в договоре именно ИП
Общая структура такая же, как в любом договоре услуг. Но у ИП-заказчика есть свои детали.
Реквизиты сторон. Укажите себя как ИП: ФИО, ОГРНИП, ИНН. Чек должен быть выписан на ваш ИНН, а не на физлицо. Если исполнитель тоже зарегистрирован как ИП на НПД, в договоре должны быть его ОГРНИП и ИНН. Если ИП у него нет, достаточно паспортных данных и ИНН.
Статус исполнителя и обязанность сообщить об его утрате. Пропишите, что исполнитель применяет НПД и обязан сразу сообщить, если снимется с учёта или превысит лимит дохода (2,4 млн рублей в год). Если статус потерян, а вы продолжаете платить как самозанятому, вы рискуете получить претензию по налогам и взносам.
Срок передачи чека. При расчётах с ИП и организациями исполнитель вправе сформировать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за оплатой. Удобнее договориться о более коротком сроке, например три рабочих дня после поступления денег. Если чек не пришёл, в договоре может быть право не платить следующий этап до его получения.
Предмет и результат. Опишите конкретную работу, а не функцию. «Настроить рекламную кампанию в Яндекс Директе для двух товаров, сдать отчёт по итогам месяца» звучит как услуга. «Вести маркетинг компании» звучит как должностная обязанность.
Оплата за результат. Оплата по этапам или за выполненную работу. Ежемесячная фиксированная сумма «за работу», которая не зависит от объёма, — один из признаков скрытого трудового договора.
Как не превратить договор в трудовой
Налоговая смотрит на фактические отношения, а не на название документа. Если исполнитель работает у вас по графику, подчиняется внутренним правилам, получает деньги дважды в месяц равными суммами и годами работает только на вас, договор могут переквалифицировать. Тогда придётся доплатить НДФЛ, взносы, пени и штрафы.
Небольшому ИП это кажется далёким риском, но проверяют не только крупные компании. Чтобы снизить риск:
- не требуйте присутствия по графику, договаривайтесь о сроках сдачи;
- не включайте исполнителя в штатное расписание и не давайте ему должность;
- оплачивайте конкретные этапы с актами или чеками за каждый;
- нормально, если у исполнителя есть другие заказчики, это скорее плюс.
Один постоянный исполнитель на долгий срок сам по себе не нарушение. Проблема начинается, когда отношения по всем признакам выглядят как работа в штате.
Что делать перед каждой оплатой
Минимальный порядок для ИП:
- Проверить статус исполнителя на сайте ФНС по ИНН на дату платежа. Сервис бесплатный, а скриншот или выгрузку можно сохранить.
- Оплатить безналом со счёта ИП и указать в назначении платежа номер договора.
- Получить чек с вашим ИНН и сохранить его вместе с договором и актом.
- Если вы на УСН «доходы минус расходы» или ОСНО, передать документы бухгалтеру в том же отчётном периоде.
Проверять статус перед каждым платежом, а не один раз при подписании, стоит потому, что человек может сняться с учёта в любой момент, а узнаете вы об этом только при проверке.
Когда самозанятый не лучший вариант
Если вам нужен человек на полный день с фиксированными обязанностями, честнее и безопаснее оформить трудовой договор. Если исполнителю нужно платить больше 2,4 млн рублей в год, он упрётся в лимит НПД, и лучше сразу работать с ним как с ИП на УСН. А если вы на патенте или УСН «доходы» и исполнитель — ваш бывший сотрудник, у самозанятости остаются одни минусы.
Во всех остальных случаях договор с самозанятым для ИП — нормальный и простой способ работать с подрядчиками. Главное, чтобы реальные отношения совпадали с тем, что написано в договоре.
Комментарии
Загрузка…