С самозанятым заключают гражданско-правовой договор: подряда, если нужен результат (сайт, логотип, текст), или оказания услуг, если нужен сам процесс (консультации, ведение соцсетей). Главный риск для заказчика здесь не в забытом пункте про чеки. Опаснее всего договор, который по сути описывает работу сотрудника. Если налоговая или суд решат, что это трудовые отношения, заказчику доначислят налоги и взносы так, будто человек всё это время был в штате.
Ниже разберём, что именно в тексте договора и в реальной работе выдаёт «скрытого сотрудника» и как этого избежать.
Чем грозит переквалификация
Если отношения признают трудовыми, заказчик становится работодателем задним числом. Обычно это означает:
- НДФЛ 13%, который вы как налоговый агент должны были удерживать, плюс штраф 20% от неудержанной суммы;
- страховые взносы примерно 30% от выплат за весь период, плюс пени;
- административный штраф за уклонение от оформления трудового договора: для организаций это десятки тысяч рублей, при повторном нарушении больше;
- права работника задним числом: отпускные, больничные, компенсация при увольнении, если человек сам пойдёт в суд.
Точная сумма зависит от размера выплат и срока сотрудничества. Год работы с самозанятым за 100 000 рублей в месяц может обойтись в несколько сотен тысяч рублей доначислений.
Какие формулировки в договоре выдают трудовые отношения
Суд и налоговая смотрят на признаки из Трудового кодекса: личное выполнение трудовой функции, подчинение внутреннему распорядку, работа под контролем работодателя, регулярная оплата за процесс. В договоре это обычно выглядит так.
Должность вместо задачи. «Исполнитель выполняет обязанности менеджера по продажам» описывает трудовую функцию. Нужно иначе: «Исполнитель оказывает услуги по поиску и квалификации потенциальных клиентов в объёме, указанном в заявке».
Оклад вместо цены за результат. Фиксированные 60 000 рублей каждый месяц, которые не зависят от объёма выполненного, похожи на зарплату. Безопаснее привязать оплату к конкретике: цена за единицу работы, за этап или за принятый объём по акту.
График и рабочее место. Фразы «с 9 до 18», «в офисе заказчика», «соблюдать правила внутреннего трудового распорядка» почти гарантированно сыграют против вас. Самозанятый сам решает, когда и где работать. Дедлайн по задаче указывать можно, режим дня нельзя.
Бессрочность и размытый предмет. «Оказывать услуги по поручениям заказчика на неопределённый срок» без описания этих поручений похоже на трудовой договор. Лучше указать срок или работать по рамочному договору с отдельными заявками, где у каждой есть предмет, срок и цена.
Отпуск, больничный, соцпакет. Любое упоминание оплачиваемых выходных или компенсаций разом убирает все сомнения в пользу трудовых отношений.
Как выглядит безопасная конструкция
Договор, который выдержит проверку, обычно строится вокруг трёх вещей:
- Конкретный предмет. Что именно нужно сделать или какие услуги оказать, в каком объёме, какой результат считается выполнением.
- Приёмка. Акт или отчёт по каждому этапу. Чек самозанятого тоже фиксирует факт оплаты, но акт показывает, за что именно заплатили.
- Оплата за результат или объём. Сумма меняется вместе с объёмом работы, и это нормально. Одинаковая сумма каждый месяц сама по себе не нарушение, но вместе с другими признаками вызывает вопросы.
Пропишите, что исполнитель сам организует работу и использует своё оборудование. Если нужен доступ к вашим системам, такой как CRM или репозиторий, это не страшно, но формулируйте его как условие для выполнения задачи, а не как рабочее место.
Текст договора не спасёт, если на практике человек работает как сотрудник
Можно составить безупречный договор и всё равно проиграть спор. Суд смотрит на фактические отношения, а не только на бумагу. Против заказчика обычно говорят:
- исполнитель есть в оргструктуре, у него корпоративная почта с должностью в подписи;
- он отчитывается руководителю отдела и получает задачи в общем рабочем чате, как остальные сотрудники;
- его отпуск согласуют в общем графике;
- он годами работает только на вас, и выплаты приходят одинаковыми суммами в одни и те же дни.
Налоговая получает данные о выплатах самозанятым автоматически, поэтому длительная и регулярная работа с одним заказчиком привлекает внимание. Одного признака обычно недостаточно, проблемы начинаются, когда их набирается несколько.
Бывшие сотрудники: отдельное правило
Если человек работал у вас по трудовому договору, перевести его на самозанятость и платить ему как исполнителю нельзя ещё два года после увольнения. Закон о налоге на профессиональный доход прямо запрещает применять этот режим к доходам от бывшего работодателя в течение двух лет. Выплаты обложат НДФЛ и взносами как обычную зарплату.
Это самый частый и самый очевидный для налоговой сценарий, его лучше не пробовать.
Когда честнее оформить в штат
Самозанятый подходит для проектной работы: сделать сайт, провести аудит, вести рекламу несколько месяцев, закрывать задачи по мере появления. Если же вам нужен человек, который каждый день в рабочее время выполняет одну и ту же функцию, подчиняется руководителю и встроен в процессы, это по сути сотрудник.
В таком случае экономия на взносах может обернуться доначислениями с пенями за несколько лет. Иногда выгоднее сразу оформить трудовой договор, в том числе дистанционный, или разделить функцию на понятные проекты и отдавать их на подряд.
Короткий чек-лист перед подписанием
- В предмете договора описана задача или результат, а не должность.
- Оплата привязана к объёму, этапу или результату.
- Нет графика, требования работать в офисе и ссылок на внутренние правила.
- Есть срок или рамочная схема с заявками.
- Есть порядок приёмки и акты.
- Исполнитель не работал у вас по трудовому договору последние два года.
- На практике вы не встраиваете его в штатную структуру.
Если сумма большая или сотрудничество планируется на годы, покажите договор юристу или бухгалтеру. Консультация стоит гораздо меньше, чем доначисления за несколько лет.
Комментарии
Загрузка…