С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор: подряда, если нужен конкретный результат, или возмездного оказания услуг, если вам нужны действия исполнителя. Отдельного вида «договор с самозанятым» в законе нет. Статус влияет только на налоги: исполнитель сам платит налог на профессиональный доход и выдаёт вам чек. Компания или ИП с чека не удерживает НДФЛ и не платит взносы.
Чаще всего такие договоры ломаются в двух местах. Первое: выбран не тот тип договора, и при споре о качестве или сроках у вас нет нужных рычагов. Второе: по тексту и на деле договор выглядит как трудовой, и это вскрывается при проверке. Ниже про оба.
Подряд или оказание услуг
Спросите себя, за что вы платите: за вещь, которую можно принять, или за процесс.
Договор подряда (глава 37 ГК РФ) подходит, когда на выходе есть осязаемый результат: сайт, логотип, текст, смонтированный ролик, собранная мебель. Вы принимаете результат по акту и можете его не принять, если он не соответствует заданию. До сдачи риск случайной гибели результата лежит на исполнителе. Если передумали посреди работы, можно отказаться, но выполненную часть придётся оплатить.
Договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ) подходит, когда результат сложно отделить от самой работы: консультации, ведение соцсетей, бухгалтерское сопровождение, уроки, модерация. Здесь вы платите за то, что исполнитель сделал, а не за то, к чему это привело. Обе стороны вправе в любой момент отказаться от договора: вы оплачиваете фактически оказанное, исполнитель при своём отказе возмещает ваши убытки.
Если результат творческий и вам нужны на него права (тексты, дизайн, код, фото), обычно оформляют подряд или авторский заказ и отдельно прописывают передачу исключительных прав. Без такого пункта права могут остаться у исполнителя, даже если работа полностью оплачена.
Пограничный случай: ежемесячное ведение проекта с отчётом и отдельные разовые задачи внутри него. Тут нормально работает договор услуг с приложениями, где разовые результаты описаны как отдельные задания с приёмкой.
Как договор превращается в трудовой
Суды и трудовая инспекция смотрят не на название договора, а на то, как устроена работа (статья 19.1 ТК РФ). Если по сути человек работает как сотрудник, договор переквалифицируют. Для компании это штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП (от 50 до 100 тысяч рублей, отдельно для должностного лица), доначисление НДФЛ и взносов с пенями, плюс сотрудник может потребовать отпускные и прочие трудовые гарантии.
Что настораживает проверяющих:
- Должность вместо задачи. «Исполнитель выполняет обязанности менеджера по продажам» звучит как трудовой договор. «Исполнитель проводит обзвон базы из 500 контактов и сдаёт отчёт по форме» звучит как ГПХ.
- Подчинение распорядку. График с 9 до 18, обязательные планёрки, пропуск в офис, рабочее место, корпоративная почта с подписью «специалист отдела».
- Оплата как зарплата. Фиксированная сумма дважды в месяц вне зависимости от объёма работы. Оплата по актам за выполненное выглядит иначе.
- Бессрочность. Договор без срока и без конкретного объёма, который тянется годами.
- Единственный заказчик. Когда весь доход самозанятого годами идёт от вас одних. Само по себе это не нарушение, но в сочетании с остальным усиливает картину.
Один признак обычно не решает дело. Опасно сочетание: человек сидит в офисе, получает ровную сумму, называется «менеджером» и подчиняется руководителю отдела.
Бывший сотрудник: правило двух лет
Если человек был у вас в штате, а теперь вы хотите работать с ним как с самозанятым, проверьте даты. Доходы от бывшего работодателя нельзя облагать налогом на профессиональный доход, если с увольнения прошло меньше двух лет. Чек такой самозанятый выдать может, но налоговая пересчитает выплаты как зарплату, а налоговым агентом окажетесь вы.
Это касается и схемы «уволили со штата и тут же взяли самозанятым на ту же работу». Это наиболее предсказуемый сценарий переквалификации.
Что прописать, чтобы договор работал
Минимальный набор, если не хочется тонуть в шаблонах:
- Предмет через результат или объём. Не «услуги по маркетингу», а «настройка рекламной кампании в двух системах, до 20 объявлений, отчёт за первые 14 дней».
- Сроки начала и окончания, или порядок, по которому они определяются в заданиях.
- Порядок приёмки: сколько дней у вас на проверку, как оформляются замечания, сколько раундов правок входит в цену.
- Цена и порядок оплаты: аванс, этапы, привязка платежа к подписанному акту.
- Обязанность выдать чек и срок, в который он передаётся. Плюс обязанность сообщить вам, если исполнитель утратил статус самозанятого: тогда с выплат нужно будет удерживать налоги.
- Права на результат, если они вам нужны.
- Конфиденциальность, если исполнитель увидит ваши данные или данные клиентов.
Пунктов про рабочее время, подчинение руководителю, отпуск и «должностные обязанности» быть не должно. Если вы ловите себя на желании их вписать, вероятно, вам нужен сотрудник, а не исполнитель.
Проверка перед подписанием
Перед первым платежом проверьте статус исполнителя по ИНН в сервисе ФНС «Проверка статуса налогоплательщика НПД». Сохраните скриншот или выписку, и повторяйте проверку перед каждой выплатой, если работаете долго: статус могут снять в любой момент, например при превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей в год.
Учтите также ограничения по видам деятельности. Самозанятый не может перепродавать товары, работать по агентским договорам в интересах третьих лиц (кроме отдельных исключений) и продавать подакцизные товары. Если ваша задача из этой области, режим НПД не подойдёт, и нужен ИП на другой системе или трудовой договор.
Когда ГПХ с самозанятым не подходит
Если человек нужен на полный день, надолго и в вашей структуре, честнее и в итоге дешевле оформить его в штат или на удалёнку по трудовому договору. ГПХ хорош там, где есть понятная задача, срок и результат. Чем ближе работа к «просто сотруднику без оформления», тем больше налоговая экономия превращается в отложенный риск.
Комментарии
Загрузка…