Отдельного вида «договор с самозанятым» в законе нет. С ним заключают обычный гражданско-правовой договор: подряда, если вам нужен конкретный результат, или возмездного оказания услуг, если важен сам процесс. От договора с обычным физлицом он отличается несколькими пунктами про налоговый статус исполнителя. Вы не удерживаете НДФЛ и не платите взносы, но только пока статус у исполнителя действует.
Дальше разберём, что включить в договор, какие формулировки лучше убрать и что проверить до подписи.
Подряд или услуги: как выбрать
Договор подряда подходит, когда на выходе есть осязаемый результат, который можно принять или вернуть на доработку. Например, сайт, логотип, текст, настроенная CRM. Главный пункт в нём: приёмка результата.
Договор оказания услуг берут, когда результат гарантировать нельзя или он растянут во времени. Например, консультации, ведение соцсетей, бухгалтерское сопровождение. Здесь платят за выполненные действия, а приёмка обычно оформляется актом за период.
Бывают смешанные случаи. Скажем, дизайнер делает сайт и потом месяц его поддерживает. Тогда разумно либо заключить два договора, либо в одном разделить этапы и написать, как принимается каждый.
Что обязательно должно быть в договоре
Предмет. Что именно делается, в каком объёме и в каком виде передаётся. «Разработка сайта» не годится. «Лендинг из пяти блоков по согласованному макету, адаптивная вёрстка, передача исходников в архиве» уже работает. Если задача большая, вынесите её в техническое задание, сделайте приложением и сошлитесь на него в договоре.
Сроки. Дата начала, дата сдачи, для длинных проектов этапы. Отдельно укажите, сколько дней у вас на проверку и сколько у исполнителя на правки.
Цена и порядок оплаты. Фиксированная сумма или ставка с понятной единицей: за страницу, за час, за этап. Укажите, когда платите (предоплата, по этапам, после акта) и за что платите дополнительно, если объём вырастет.
Приёмка. Как вы подтверждаете, что работа сделана: подписанный акт, сообщение в почте, подпись в электронном сервисе. Пропишите, что будет, если вы молчите: например, работа считается принятой через пять рабочих дней без замечаний. Исполнителю это даёт защиту, вам даёт понятный порядок.
Статус самозанятого. Исполнитель подтверждает, что зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход, и обязуется сообщить вам о снятии с учёта в течение, например, одного дня. Добавьте, что при каждой оплате он выдаёт чек и в какой срок.
Ответственность при потере статуса. Если исполнитель не предупредил о снятии с учёта, а вы уже заплатили, компании придётся самой заплатить НДФЛ и страховые взносы с этой суммы. В договор можно включить обязанность исполнителя возместить эти расходы. Суд не всегда встанет на вашу сторону, но пункт дисциплинирует.
Права на результат. Если исполнитель создаёт что-то охраняемое (текст, дизайн, код), без отдельного пункта о передаче прав результат юридически остаётся у него. Это большая тема, её лучше разобрать отдельно.
Расторжение. Как каждая сторона может выйти из договора и сколько вы платите за уже сделанную часть работы.
Формулировки, из-за которых договор примут за трудовой
Главный риск договора с самозанятым в том, что налоговая может посчитать отношения трудовыми. Тогда вам доначислят НДФЛ и взносы за весь период, а может и штрафы. Проверяют не название документа, а то, как на деле устроена работа.
Что насторожит проверяющих:
- должность вместо задачи: «менеджер по продажам», «дизайнер отдела маркетинга»;
- фиксированный график и подчинение внутреннему распорядку компании;
- ежемесячная оплата одной суммой «за месяц», не привязанная к результату или объёму;
- рабочее место, техника и доступы, как у штатных сотрудников;
- бессрочный договор без конкретного результата, который продлевается годами;
- исполнитель работает только на вас, и других клиентов у него нет.
Один признак сам по себе ещё ничего не значит. Опасно, когда их набирается несколько сразу. Если по сути вам нужен человек в штат на постоянную функцию, честнее оформить его сотрудником.
Что проверить до подписания
Статус в ФНС. На сайте налоговой есть сервис проверки статуса плательщика НПД по ИНН. Проверьте его перед подписанием и перед каждой оплатой. Скриншот или выгрузку с датой сохраните.
Не работал ли он у вас раньше. Если человек был вашим сотрудником меньше двух лет назад, платить ему как самозанятому нельзя: доход с вас не попадает под этот режим. Касается это и работы по трудовому договору, и увольнения ради перевода «на самозанятость».
Вид деятельности. Не всё можно делать в этом режиме. Например, перепродажа чужих товаров под него не подходит. Если сомневаетесь, спросите исполнителя, какую деятельность он указал.
Лимит дохода. У самозанятого есть годовой лимит 2,4 млн рублей. Если проект крупный и оплата большая, уточните, не упрётся ли он в потолок. После превышения платить ему как самозанятому уже нельзя.
Как подписать удалённо
Бумажные экземпляры по почте работают, но медленно. Проще варианты:
- сервисы электронной подписи документов, где стороны подтверждают подпись кодом;
- обмен сканами с подписями и пунктом в договоре о том, что стороны признают сканы и переписку с указанных адресов;
- договор-оферта: вы отправляете условия, исполнитель принимает их оплатой счёта или началом работы. Такой вариант подходит для мелких разовых задач.
Какой способ выбрать, зависит от суммы и риска. Для заказа на несколько тысяч рублей хватит оферты и переписки. Для проекта на сотни тысяч лучше полноценная подпись.
Когда хватит шаблона, а когда нужен юрист
Типовой договор подряда с добавленными пунктами про НПД закрывает большинство разовых задач: тексты, дизайн, небольшую разработку. Возьмите нормальный шаблон и перепишите под себя предмет, сроки и приёмку. Это самые важные места.
К юристу стоит идти, если проект длинный, с передачей исключительных прав на код или бренд, с доступом к персональным данным клиентов или если исполнитель будет работать с вами постоянно. Составление договора под вашу ситуацию обычно стоит от нескольких тысяч до 15–20 тысяч рублей. Цена зависит от сложности, числа приложений и того, готовите ли вы шаблон для повторного использования или договор под одну сделку.
Если ищете исполнителя, на Биржа.PRO договор и оплата остаются между вами и специалистом: площадка не берёт процент со сделки, поэтому все условия выше вы прописываете сами.