Регистрация занимает минут десять в приложении «Мой налог» и не требует ни визита в налоговую, ни госпошлины, ни бухгалтера. Скачиваете приложение, подтверждаете личность одним из трёх способов, выбираете регион и виды деятельности - всё. Статус активен с той же минуты, ИНН у вас уже есть, новый не нужен.
Сложности начинаются не в момент регистрации, а после: чеки, лимит дохода, бывший работодатель, страховой стаж. Разберём по порядку.
Что нужно для регистрации
Три способа подтвердить личность на выбор:
- Через Госуслуги - самый быстрый, если аккаунт подтверждённый. Ничего фотографировать не нужно.
- Через личный кабинет налогоплательщика - если он у вас уже есть с ИНН и паролем.
- По паспорту - приложение попросит сфотографировать разворот и сделать селфи. Распознавание иногда капризничает при плохом свете, но со второй попытки обычно проходит.
Регион указывайте тот, где вы ведёте деятельность, а не где прописаны. Для удалённой работы это регион, где вы физически находитесь, или регион заказчика - выбираете сами. Менять можно раз в год.
Виды деятельности - это просто галочки в списке, они ни на что не влияют по налогам и меняются в любой момент. Не пытайтесь угадать «правильную» комбинацию.
Есть ещё вариант зарегистрироваться через приложение банка - Сбер, Тинькофф, Альфа и другие поддерживают. Это удобно, если хотите, чтобы чеки формировались автоматически при поступлении на счёт. Но управлять статусом всё равно придётся из «Моего налога» или из того же банка - у каждого банка своя реализация, и переключиться потом сложнее.
Сколько платить
Ставка зависит от того, кто заплатил:
- 4% с поступлений от физлиц;
- 6% с поступлений от юрлиц и ИП.
Налог считается автоматически с каждого пробитого чека. До 12-го числа следующего месяца приложение показывает сумму, оплатить надо до 28-го. Никаких деклараций, отчётности и кассы.
Новичкам даётся налоговый вычет 10 000 рублей: он не приходит деньгами, а снижает ставку до 3% и 4% соответственно, пока не израсходуется. Расходуется медленно, у большинства фрилансеров его хватает на первый год-полтора.
Взносы в пенсионный и медстрах платить не обязаны. Обратная сторона - страховой стаж не идёт и больничных нет. Если стаж важен, можно платить добровольные взносы в СФР, но это отдельное заявление и фиксированная сумма за год.
Чек - это обязательно
Главная рабочая обязанность самозанятого: на каждое поступление от заказчика пробить чек в приложении и передать его заказчику. Не раз в месяц общей суммой, а на каждую оплату.
Формируется он за полминуты: сумма, кто заплатил (физлицо или юрлицо, для юрлица нужен ИНН и название), назначение. Приложение выдаёт ссылку или PDF - отправляете заказчику в мессенджер или на почту, этого достаточно.
Почему это важно именно для вас, а не только для заказчика: без чека компания не может списать выплату в расходы, и рано или поздно бухгалтерия придёт к вам с претензией. Заказчики, которые уже работали с самозанятыми, спрашивают чек сразу и по нему судят, понимаете ли вы, как всё устроено.
Срок: по оплатам наличными и электронными деньгами - в момент расчёта, по безналу - до 9-го числа следующего месяца. На практике проще пробивать сразу.
Чек можно аннулировать, если заказчик вернул деньги или вы ошиблись в сумме. Причину указываете в приложении, налог пересчитается.
Лимит 2,4 млн и что за ним
Годовой доход самозанятого ограничен 2 400 000 рублей. Это порядка 200 тысяч в месяц равномерно, но считается за календарный год суммарно.
Как только сумма превышена, статус слетает автоматически, и дальше доход облагается как у обычного физлица - 13% НДФЛ, которые заказчик-компания удержит сам, а по деньгам от физлиц придётся подавать декларацию самому. Заново стать самозанятым можно с 1 января.
Если видите, что к осени подходите к лимиту, вариантов два: притормозить и перенести часть оплат на январь либо заранее открыть ИП на УСН. Второе - если доход стабильно высокий, а не разово. ИП сложнее (взносы около 50 тысяч в год независимо от дохода, отчётность), но лимит там 450 млн и есть страховой стаж. Кстати, ИП тоже может применять налог на профдоход - то есть остаться на тех же 4/6%, но с расчётным счётом и статусом предпринимателя, если он нужен для крупных заказчиков.
Бывший работодатель: два года
Отдельное ограничение, о которое спотыкаются чаще всего. Доход от компании, где вы работали по трудовому договору в последние два года, под самозанятость не подпадает - с него платится обычный НДФЛ 13%.
Правило написано против схемы «уволить весь отдел и нанять теми же людьми как самозанятых». Но бьёт оно и по честным случаям: ушли из компании, через полгода они зовут вас на проектную подработку - оформить как самозанятый не выйдет. Только договор ГПХ с удержанием НДФЛ и взносов, что для компании дороже, поэтому иногда они на это не идут.
Два года считаются от даты увольнения. Договоры ГПХ и работа как ИП в этот счёт не входят - только трудовой договор.
Когда самозанятость не подойдёт
- Перепродажа чужих товаров. Режим только для своего труда и своей продукции. Дропшиппинг, закупка-перепродажа - мимо.
- Наёмные сотрудники. Нанимать людей по трудовому договору самозанятый не может. Передать часть работы другому самозанятому по договору - можно.
- Агентские схемы. Если вы берёте деньги клиента и передаёте часть подрядчику, доходом считается вся сумма, прошедшая через вас, а не ваша маржа. Для студийной модели это быстро съедает лимит.
- Работа с зарубежными заказчиками формально возможна, чек пробивается по курсу на дату поступления, но валютный контроль и подтверждение дохода - отдельная головная боль, стоит уточнить у своего банка заранее.
Что делать в первую неделю после регистрации
Заведите отдельную карту или счёт под заказы. Смешивать рабочие поступления с личными переводами от друзей - верный способ запутаться в чеках и пробить лишнее. Налоговая не следит за вашими картами автоматически, но разбираться в конце месяца в ста переводах вы будете сами.
Проверьте, как выглядит справка о статусе - она формируется в приложении в два клика (СЗ-09). Заказчики-компании просят её при заключении договора, вместе со справкой о доходах (СЗ-08) её же принимают банки для кредита.
Договор с самозанятым - обычный договор возмездного оказания услуг, но добавьте пункт, что вы применяете НПД и обязуетесь выдавать чек, и пункт, что при утрате статуса вы уведомляете заказчика. Второй защищает вас: если вы вылетели по лимиту и не сказали, претензии по доначисленным взносам прилетят вам.
Прикиньте, сколько откладывать. 6% выглядит незаметно, пока сумма маленькая, но с оборота 150 тысяч это 9 тысяч в месяц, которые к 28-му числу должны где-то лежать. Проще сразу отделять процент с каждого поступления, чем искать деньги в конце месяца.
Статус самозанятого заметно расширяет круг доступных заказов: компании, которым нужен чек и закрывающие документы, обычно фильтруют исполнителей именно по нему. На Бирже.PRO это одно из первых, что смотрят заказчики в откликах, так что указать статус в профиле имеет смысл сразу после регистрации.