Если коротко: фрилансер в России обычно работает в одном из трёх режимов. Самозанятый платит 4% с денег от физлиц и 6% с денег от компаний и ИП. ИП на упрощёнке платит 6% с дохода и фиксированные страховые взносы. Без всякого статуса придётся платить НДФЛ 13% и самому подавать декларацию. Какой режим выгоднее, зависит от трёх вещей: сколько вы зарабатываете, кто ваши заказчики и нужен ли вам пенсионный стаж.
Ниже разберу каждый вариант: сколько он стоит на деле и где у него ограничения. Ставки и лимиты время от времени меняются, поэтому перед решением сверьтесь с сайтом ФНС. Здесь цифры на осень 2026 года.
Самозанятость (НПД): самый простой вход
Налог на профессиональный доход подходит большинству тех, кто только начинает или работает один. Регистрация занимает несколько минут в приложении «Мой налог», отчётности нет, на каждую оплату вы пробиваете чек в том же приложении. Налог считается автоматически, платить его нужно до 28 числа следующего месяца.
Ставки такие:
- 4% с оплат от обычных людей;
- 6% с оплат от компаний и ИП, в том числе иностранных.
При регистрации дают налоговый вычет 10 000 рублей. Он работает как скидка: пока вычет не кончится, ставка фактически составляет 3% и 4% вместо 4% и 6%.
У режима есть ограничения:
- Лимит дохода 2,4 млн рублей в год. Превысили лимит, и с этого момента режим для вас закрыт до конца года.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
- Нельзя работать с бывшим работодателем, если вы уволились от него меньше двух лет назад. Такие доходы облагаются НДФЛ по обычной ставке.
- Пенсионный стаж не идёт. Взносы можно платить добровольно, но по умолчанию их нет.
- Перепродавать чужие товары нельзя, но для дизайнеров, разработчиков, копирайтеров, маркетологов и большинства других фриланс-профессий это не важно.
Пример для ориентира. Вы получили за месяц 100 000 рублей от компаний. Налог составит 6 000 рублей. Больше ничего платить не нужно.
ИП на упрощёнке: когда самозанятости уже мало
ИП стоит открывать, если доход приближается к 2,4 млн в год, если нужны помощники в штате или если крупный заказчик работает только с ИП. Последнее случается реже, чем принято думать, но случается.
На упрощённой системе (УСН) есть два варианта:
- 6% с дохода. Подходит фрилансерам, у которых почти нет расходов.
- 15% с разницы между доходами и расходами. Имеет смысл, если расходы большие и подтверждены документами: оборудование, подрядчики, подписки. Ставки в некоторых регионах ниже, проверьте свой.
Главное отличие от самозанятости в страховых взносах. ИП платит фиксированную сумму за себя, в 2026 году это около 57 тысяч рублей. Сумма не зависит от того, заработали вы что-то или нет. Сверху идёт 1% с дохода выше 300 000 рублей в год. Взносы можно вычесть из налога на УСН 6%, поэтому при среднем доходе итоговая нагрузка получается сопоставимой с самозанятостью. Зато вам идёт пенсионный стаж.
К этому добавляются годовая декларация, банковский счёт для ИП (у многих банков он платный) и при работе с юрлицами больше бумаг. Без бухгалтерии на УСН 6% можно обойтись, многие ведут её сами через онлайн-сервис банка.
С 2026 года порог дохода, после которого ИП на упрощёнке начинает платить НДС, снизили. Большинства фрилансеров это не коснётся, но если ваш оборот исчисляется десятками миллионов, проверьте актуальный порог отдельно.
Без статуса: НДФЛ 13%
Можно вообще ничего не регистрировать. Тогда доход облагается как у обычного физлица.
Здесь возможны два случая:
- Заказчик компания и оформляет вас по договору ГПХ. Компания сама удержит 13% и заплатит взносы. Вы получите сумму уже за вычетом налога, и делать ничего не придётся. Минус в том, что компания тратит на вас больше (взносы около 30% сверху), и многие заказчики из-за этого предпочитают самозанятых.
- Платят физлица или вы получаете деньги переводом без договора. Налог 13% платите сами: до 30 апреля подаёте декларацию 3-НДФЛ за прошлый год, до 15 июля перечисляете налог. С доходов выше 2,4 млн в год ставка уже прогрессивная, 15% и выше.
Если фриланс для вас разовая история, этот вариант нормальный. Для регулярной работы он невыгоден: 13% против 4-6% у самозанятых, плюс декларацию нужно не забыть подать.
Что будет, если не платить вообще
Переводы на карту видят и банки, и налоговая. Регулярные поступления от разных людей с пометками вроде «за дизайн» привлекают внимание. Если налоговая признает это предпринимательской деятельностью без регистрации, вам доначислят НДФЛ, выставят пени и штрафы. Банк при подозрительных операциях может заблокировать карту, пока вы не объясните, откуда деньги.
Риск при небольших суммах невысокий, но разница между уплатой налога и неуплатой при самозанятости составляет 4-6%. Эти деньги стоят спокойствия.
Как выбрать: короткая шпаргалка
- Доход до 2,4 млн в год, работаете один: самозанятость. Это самый дешёвый и простой режим.
- Доход выше лимита или нужны сотрудники: ИП на УСН 6%.
- Много подтверждённых расходов: посчитайте ИП на УСН 15%, а потом сравните.
- Важен пенсионный стаж: ИП или добровольные взносы при самозанятости.
- Разовый заказ от компании по договору: можно без статуса, налог удержит заказчик.
Одна оговорка. Если вы в декрете, получаете пособие по безработице или имеете другие льготы, проверьте, как на них повлияет регистрация. Самозанятость и ИП в некоторых случаях лишают права на выплаты.
Закладывайте налог в цену
Частая ошибка новичков: называть ставку и забывать, что из неё уйдёт налог. При 6% с компании заказ за 50 000 принесёт вам 47 000. Если вы ИП, взносы распределяются на весь год, и их тоже надо учитывать в ставке.
То же касается комиссий площадок: на многих биржах из суммы заказа удерживают процент, и реальный доход ещё меньше. На birzha.pro комиссии со сделки нет, поэтому из оговорённой суммы вычитается только ваш налог.
Комментарии
Загрузка…